Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter: Ideen und steuerfreie Grenzen in Österreich
Geschenke vom Arbeitgeber sind grundsätzlich ein Vorteil aus dem Dienstverhältnis. Dafür fallen Lohnsteuer und Sozialversicherung an. Für Weihnachtsgeschenke gibt es in Österreich aber einen eigenen Freibetrag, mit dem das Geschenk ohne Abzüge beim Mitarbeiter ankommt.
Wie Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter besteuert werden
Sachzuwendungen bis 186 € im Jahr
Sachgeschenke an Mitarbeiter sind bis 186 € pro Person und Jahr steuer- und sozialversicherungsfrei. Alle Sachgeschenke eines Jahres werden zusammengerechnet. Weil es sich um einen Freibetrag handelt, ist bei einem teureren Geschenk nur der Teil über 186 € abgabenpflichtig.
Es muss eine Sachzuwendung sein, zum Beispiel ein Geschenkkorb, eine Flasche Wein oder ein Gutschein. Gutscheine dürfen nicht in Bargeld umgetauscht werden können.
Bargeld ist nie steuerfrei. Eine Geldzahlung oder Überweisung zu Weihnachten löst immer Lohnsteuer und Sozialversicherung aus, auch bei kleinen Beträgen. Auch eine individuelle Belohnung einzelner Mitarbeiter für besondere Leistungen fällt nicht unter den Freibetrag.
Eine Weihnachtsfeier ist nicht nötig
Der Freibetrag gilt für Sachzuwendungen, die Mitarbeiter im Rahmen einer Betriebsveranstaltung erhalten. Nach den Lohnsteuerrichtlinien zählt aber schon die Verteilung der Weihnachtsgeschenke als Betriebsveranstaltung. Sie können die Geschenke also auch ohne Feier steuerfrei übergeben. Wichtig ist, dass sie an die Belegschaft oder eine Gruppe von Mitarbeitern gehen.
Weihnachtsfeier bis 365 € im Jahr
Die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen wie Weihnachtsfeier oder Betriebsausflug ist bis 365 € pro Mitarbeiter und Jahr steuer- und beitragsfrei. Die Kosten aller Veranstaltungen eines Jahres werden zusammengerechnet. Dieser Betrag gilt zusätzlich zum Freibetrag für Geschenke.
Steuerfreie Beträge 2026 (pro Mitarbeiter und Jahr)
Sachzuwendungen bis 186 €, Teilnahme an Betriebsveranstaltungen bis 365 €. Beide sind Freibeträge, steuerpflichtig ist nur der übersteigende Teil. Für Geschenke zu Dienst- oder Firmenjubiläen gibt es zusätzlich eigene 186 €.
Beispiel
Ein Betrieb lädt das Team zur Weihnachtsfeier ein, die 90 € pro Person kostet. Dort bekommt jeder einen Geschenkkorb um 120 €, im Sommer gab es bereits einen Gutschein um 80 €. Die Feier bleibt im Rahmen von 365 € steuerfrei. Bei den Geschenken kommt der Mitarbeiter auf 200 € im Jahr, steuer- und beitragspflichtig sind daher nur die 14 € über dem Freibetrag.
Für den Betrieb sind Geschenke an die Belegschaft Betriebsausgaben.
Was Sie Mitarbeitern zu Weihnachten schenken können
Geschenke bis 186 €
Geschenkkorb mit regionalen Spezialitäten,
gute Flasche Wein oder Sekt,
Gutschein für Buchhandlung, Kino oder Theater,
Autobahnvignette,
Gutschein für ein Restaurant oder eine Therme in der Region.
Ein gemeinsames Erlebnis
Manchmal freut gemeinsame Zeit mehr als ein Gegenstand. Anregungen finden Sie in unseren Ideen für die Büro-Weihnachtsfeier.
So kommt das Geschenk gut an
Fragen Sie vorher nach. Eine kurze anonyme Umfrage oder die Wahl zwischen zwei, drei Optionen zeigt, was gewünscht ist.
Behandeln Sie alle gleich. Denken Sie auch an Mitarbeiter in Karenz oder im Homeoffice.
Schreiben Sie ein paar persönliche Zeilen. Mitarbeiter schätzen sie oft mehr als den Wert des Geschenks. Formulierungshilfen finden Sie im Beitrag mit Botschaften für Weihnachtskarten.
Informieren Sie die Lohnverrechnung. Sie braucht den Wert jedes Geschenks, damit der Freibetrag richtig berücksichtigt wird.
Sie möchten Ihr Team das ganze Jahr über motivieren? Lesen Sie, welche kreativen Mitarbeiter-Benefits auch kleine Betriebe umsetzen können.
Häufige Fragen
Wie viel darf ein Weihnachtsgeschenk für Mitarbeiter in Österreich steuerfrei kosten?
Sachzuwendungen sind bis 186 € pro Mitarbeiter und Jahr steuer- und sozialversicherungsfrei. Alle Sachgeschenke eines Jahres werden zusammengerechnet.
Muss ich eine Weihnachtsfeier veranstalten, damit das Geschenk steuerfrei ist?
Nein. Schon die Verteilung der Weihnachtsgeschenke gilt als Betriebsveranstaltung.
Sind Gutscheine steuerfrei?
Ja, wenn sie nicht in Bargeld umgetauscht werden können. Sie zählen zum Freibetrag von 186 € pro Jahr.
Was passiert, wenn das Geschenk mehr als 186 € kostet?
Steuer- und beitragspflichtig ist nur der Teil über 186 €, weil es sich um einen Freibetrag handelt.
Wie viel darf die Weihnachtsfeier pro Mitarbeiter kosten?
Die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen ist bis 365 € pro Mitarbeiter und Jahr steuerfrei. Dieser Betrag gilt zusätzlich zu den 186 € für Geschenke.
Kann der Betrieb Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter absetzen?
Ja, Geschenke an die Belegschaft sind Betriebsausgaben.
